加密货币税收风暴来袭，新西兰韭菜瑟瑟发抖！
知名律师事务所 Bell Gully 发出警告：是时候补交智商税了，各位币圈大佬！
作者：Andrew Bevin
2024 年 8 月 8 日
与 Bell Gully 合作
韭菜们颤抖吧！新西兰税务局（IRD）带着放大镜和计算器来了，准备在加密货币市场薅一把羊毛！
今年大部分时间，比特币的价格就像坐过山车一样在 6 万至 7.4 万美元区间上蹿下跳，看得人眼花缭乱。
俗话说得好，“炒币有风险，入市需谨慎”，但新西兰的韭菜们似乎并没有把这句话放在心上。由于缺乏明确的指导，许多人像无头苍蝇一样在加密货币市场横冲直撞，一不小心就可能踩到税务局的雷区，面临巨额罚款，甚至锒铛入狱的风险。
Bell Gully 特别顾问 Campbell Pentney 表示，过去几年，税务局就像一只嗅觉灵敏的猎犬，一直密切关注着加密货币市场的一举一动。每当市场行情火爆，韭菜们赚得盆满钵满的时候，税务局就会像打了鸡血一样，加大对加密货币投资者的追查力度，毕竟谁会跟钱过不去呢？
“税务局每年都会锁定一些他们认为存在偷税漏税嫌疑的行业，并集中火力进行调查。今年，除了其他行业外，加密货币市场也成为了他们的重点关注对象。” Pentney 说道，“这可能是因为加密货币市场最近表现抢眼，已经从去年的熊市中成功反弹，税务局自然想知道韭菜们是否老老实实地履行了纳税义务。”
IRD：你的加密资产，我全知道！
俗话说得好，“若要人不知，除非己莫为”。随着加密货币市场的回暖，税务局去年就向一些被他们盯上的加密货币投资者发出了定向调查问卷，并在今年 7 月份再次发出了另一批信函，提醒韭菜们该交税了。
Pentney 表示，税务局已经从本地和国际加密货币交易所获取了大量用户数据，这意味着他们可以轻而易举地识别用户身份，并评估他们的纳税申报表。换句话说，韭菜们的一举一动都在税务局的掌控之中，想要逃税？简直是痴人说梦！
税务局在信中写道：“尊敬的先生/女士，我们注意到您最近的加密资产活动相当频繁，而且近年来呈逐年增加的趋势。我们知道您在新西兰的加密资产交易所以及 [交易所名称] 等离岸交易所都进行了操作。此外，我们还可以通过您在主要银行的银行账户追踪您的加密资产交易……我们已经审查了您的所得税申报表，发现您似乎并没有将您的加密资产收入包括在内。”
信中还要求接收者提供更多信息，否则将面临被税务局审计的风险。
据了解，新西兰大约有 23 万人参与了加密货币交易或投资，但目前尚不清楚他们的持有价值或交易频率。
Pentney 预计，一些投资者会惊讶地发现，即使他们没有提取加密货币，也必须缴纳税款。
“我指的是资金进出交易所的情况，但人们普遍存在一个误解，认为只有当你把加密货币兑换成新西兰元并提取到银行账户时才需要纳税。” Pentney 解释道，“事实上，如果你将比特币兑换成另一种加密资产，或者你进行了一些交易，那也可能引发纳税义务，所以即使你没有把任何钱取到你的银行账户，你也可能需要交税。”
虽然这些操作的隐蔽性比较高，不像提取到银行账户那样容易被税务局发现，但在更广泛的审计中，或者当税务局收到更全面的交易记录时，这些操作就会暴露无遗。根据经合组织 (OECD) 新制定的加密资产报告框架，包括新西兰在内的 50 多个国家已经签署了该框架，这意味着税务局未来将从海外同行那里收到有关加密资产活动的信息。Pentney 表示，投资者不要心存侥幸，认为他们的国际交易不会被发现。
加密货币税收成迷，新西兰韭菜如何自救？
撇开加密货币去中心化的意识形态不谈，围绕加密货币纳税义务的许多困惑归根结底在于，除了商品及服务税 (GST) 和涵盖不可替代代币 (NFT) 的一些狭义规则外，新西兰并没有针对加密货币的具体税法。
“相反，它是基于税务局随着时间的推移对现有规则如何运作的解释。他们在比较黄金和收藏品等资产方面，以确定你是否在出售时缴税。” Pentney 说道。
Pentney 表示，许多人可能会认为，由于新西兰对房产没有资本利得税，因此这一立场也适用于其他资产。
“然而，这里有一条规则是，如果你购买某样东西是为了转售，那么你就必须为你的利润缴税。黄金就是这样处理的，税务局也是这样对待比特币的。”
然而，随着加密世界的不断发展，以及去中心化金融等更复杂产品的出现，与黄金的比较变得越来越站不住脚。这些类型的产品与股票的共同点多于与黄金的共同点，尤其是那些提供某种形式收入来源的产品。可能有一些很好的论据认为，某些加密资产可以被视为资本资产，其任何收益都免税，但这完全取决于具体情况。加密资产的税收地位是一个很容易引起争议的问题，而税务局似乎正在采取默认立场，即它们目前是应税的。
税务局的税单会附带潜在的短缺罚款和复利，因此 Pentney 表示，利用自愿披露制度，即你主动联系税务局说明你出现了短缺，可以大幅减少你的罚款。
“这是人们应该注意的主要机制，一旦税务局决定对你进行审计，你可能无法获得全部好处。”
因此，他表示，加密货币投资者应该积极主动，如果他们不确定自己的义务，就应该咨询专业人士。Pentney 还表示：“时间至关重要，因为资金利息将适用于历史税务负债——这可能会产生复利，以目前接近 11% 的利率计算，最好尽早采取行动。税务局还有权追溯至少四年的早期活动，有时甚至可以追溯到更久以前”。
加密货币监管：新西兰，是时候做点什么了！
加密货币法律法规缺乏明确性是世界各地的普遍现象。
在新西兰，当加密市场低迷且可征税收减少时，税务局的兴趣似乎历来都会减弱。税务局能够投入到任何特定领域的资源是有限的，但缺乏一致性于事无补。
“在 2018 年和 2022 年，加密资产市场感觉像是严重下滑，也许会永远这样下去，我可以理解官员们为什么在那时会说，试图制定新的规则或法律解释是不值得投入资源的。” Pentney 说道。
“问题是，如果你等待好时机，那么当你采取行动时，好时机已经过去了，而且很难给人们提供始终如一、清晰的指导，让他们在进行加密资产交易时知道自己在做什么，以及税务影响是什么。”
Pentney 表示，需要提供指导的主要问题包括，从加密资产中获得被动收入的税务影响，以及当你的资产在资不抵债的交易所被冻结或损失时会发生什么。
“税务局（在制定指南方面）的难处在于，由于该领域变化如此之快，因此总会有一系列新的问题出现。”
“另一种做法是进行某种法律改革，我们对林业、石油和房地产行业都有特殊的制度，因此，为加密资产建立一个特殊的制度可能是一种简单的方法。”
类似于房地产的明线测试的法律修改可能是一个答案。
一些加密货币爱好者将加密资产视为对金融体系的拒绝，但 Pentney 表示，投资者对税务影响的接受程度各不相同。
“新的、经验丰富的投资者接受现实就是这样。税收可能被认为是不公平的，当然，与其他资产类别相比，它被认为是不平衡的，但另一方面，你可能拥有非常大的历史收益。”
“当我观察规模较小的投资者，也许是那些已经存在了很长时间的投资者时，会感觉到这是一种反政府行为，它是关于拥有财务主权，而财务主权本身就脱离了税收体系。”
“但问题是，法律适用于你吗？答案是适用的，因此需要认真、紧急地对待其影响。”
随着加密货币和监管的不断发展，Pentney 表示，税务局将加密资产的税收等同于黄金的解释很可能在某个时候受到法律上的考验。“唯一需要注意的是，投资者是否有足够的勇气站出来，前往法庭或法院，因为这通常会涉及成本，而且还可能成为公众关注的焦点。”
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Andrew Bevin
商业记者
常驻奥克兰的商业记者 Andrew Bevin 专注于房地产、老年护理、物流和市场。
